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Verificación y comprobación al cierre contable y fiscal 2019

Fecha de inicio:
Nov 19, 2019
Fecha de término:
Nov 21, 2019
Ultima revisión:
Ene 2, 2020
Código:
-
Precio:
75,00 EUR
Lugar:
No especificado
Reservar el curso
0
Facilitador:

Descripción

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias

 

Emisión: Videoconferencia en directo y en modo grabación vía internet en cualquier dispositivo. Es recomendable la conexión por cable a internet para una mayor calidad de la conexión.

 

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico tributario de AEAT

Licenciado en ciencias empresariales

 

Objetivo

Analizar las principales revisiones a realizar en la contabilidad y fiscalidad para llevar a cabo el cierre contable y fiscal, teniendo en cuenta los últimos criterios aplicables, así como casos prácticos explicativos.

 

Programa

  1. Verificaciones generales
  • ERD: beneficios aplicables. Reserva de nivelación
  • Entidad patrimonial: ejemplos para determinar si se es entidad patrimonial y consecuencias à Nuevo criterio respecto a las consecuencias de ser patrimonial
  • Compensación de bases negativas àverificar la correcta contabilización y declaración de las bases negativas
    • Verificar la posible restricción en la compensación de bases negativas
  • Tipo de gravamen por inicio de actividad
  • Deducciones
  1. Verificación de la reserva de capitalización
  • Cálculo del incremento y mantenimiento de fondos propios
  • Últimos criterios respecto a la reserva de capitalización
  1. Verificación de la situación patrimonial de la empresa
  • Análisis y posibles decisiones a tomar
  1. Comprobación de la correcta aplicación del criterio de imputación temporal y consecuencias 
  1. Verificaciones en cuentas de gastos
  • Gastos de personal à verificaciones con modelos informativos
    • Correcta aplicación del régimen de rentas en especie-mediación de pago à  consecuencias para la entidad y para el perceptor
  • Gastos de socios y administradores
  • Consumos de explotación
  • Publicidad, propaganda
  • Arrendamientos y cánones àrevisión de contratos y correcta aplicación de los criterios contables y fiscales
    • Arrendamientos operativos
    • Arrendamientos financieros
  • Revisión de gastos deducibles/ no deducibles
  • Atenciones a clientes à verificar medios de prueba
  • Gastos de promoción de ventas
  • Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico
  • Gastos por transmisión de participaciones
  1. Verificación de saldos de cuentas “dudosas
  • Saldos deudores y acreedores de cuenta (551) àconsecuencias y pruebas disponibles.
  • Aspectos contables y fiscales de las aportaciones de socios: Resolución del ICAC de marzo de 2019
  • Saldos acreedores de pasivos: distinción entre pasivos reales y ficticios: consecuencias
  • Baja de deudas reales y ficticias 
  1. Verificación de saldos de clientes y deudores
  • Correcta aplicación temporal del deterioro de créditos àconsecuencias en IS y en IVA
  1. Verificación de cuentas de ingresos
  • Ingresos de explotación à coherencia con margen y sectores
  • Verificación y cuadre con operaciones exteriores y modelos de declaración
  • Cuentas de subvenciones: imputación temporal y efecto fiscal
  • Ingresos de instrumentos de patrimonio à verificar la correcta aplicación de exenciones de dividendos y transmisión de participaciones
  1. Verificación de cuentas de inmovilizado
  • Determinación del precio de adquisición
  • Base amortizable y requisitos de amortizaciones
  • Deterioro de inmovilizado 
  1. Revisión de cuentas financieras
  • Aplicación de exenciones y deterioros

 

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